为规范宝马彩票（以下简称“公司”）收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全规范和公开透明的预算制度，根据《中华人民共和国预算法》和财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际制定本办法。

一、财务预算基本内容

财务预算是围绕公司事业发展目标和年度财务收支计划，由预算收入和预算支出组成，主要以财务预算报表形式反映公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作出的具体安排。预算年度采用公历年度，即1月1日至12月31日。

二、预算管理职责

（一）公司财务部是公司预算编制和执行的管理部门，负责指导和监督公司各部门预算的编制与执行，定期向公司经理办公会报告预算执行情况。

（二）公司预算草案、上年度预算执行情况要经公司党委会审议，审议结果按规定报学校经资委批准。

三、预算的收支范围

（一）公司预算收入包括投资收益、利息收入、其他收入等。

（二）公司预算支出包括人员基本支出、公用基本支出、项目支出。

1.人员基本支出：包括在职职工人员经费、返聘人员工资、非事业编制人员经费等;

2.公用基本支出：指为了保障公司部门正常运转、完成日常工作任务而发生的公用支出;

3.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，有规定用途的专项支出。

四、财务预算的编制

（一）企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

1.坚持“量入为出、收支平衡”原则，进行全面预算管理；

2.坚持“积极稳健，以收定支”原则，加强财务风险控制；

3.坚持“统筹兼顾、保证重点”原则，围绕经营战略实施。

（二）预算收入的编制应与公司事业发展水平相适应，与国家、学校政策相衔接，不得隐瞒、少列。预算支出的编制应当统筹兼顾，优先安排公司确定的重点支出。

（三）公司应当按照预算支出额的百分之五设置预备费，用于当年预算执行中的突发事件处理或难以预见的开支。

（四）预算的编制，应按照“自下而上、上下结合、逐级汇总”的程序进行。

五、财务预算的执行与差异分析

（一）预算审定后，由财务部向各部门下达预算通知，预算通知应明确经费额度、经费使用范围及经费管理要求。财务预算一经批复下达，各部门必须认真组织实施，以确保年度财务预算目标的实现。

（二）各部门在年度结束后一个月内，向公司财务部递交预算执行与差异分析报告，由公司财务部审核汇总后，呈交公司总经理审阅。

预算差异分析报告应包括以下内容：

1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额；

2.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施；

3.形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

六、财务预算的调整

对于下达执行的年度财务预算，一般不予调整。确需调整的财务预算，应当由预算执行部门向公司财务部提出书面报告，阐明财务预算的调整原因，报经公司经理办公会批准后动用预备费。

七、公司预算应接受学校审计部门的监督。

八、公司应建立预算绩效奖惩制度，将预算执行和绩效考评的情况作为公司各部门的考核和奖励的依据。

九、公司所属全资和控股企业要参照本办法执行预算管理，将预算管理情况作为企业考核的依据。

十、本办法由公司财务部负责解释。

十一、本办法自公布之日起执行。

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二〇二〇年六月十二日